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브레이크뉴스 문홍철 기자= 이번 연말정산부터는 식대 비과세 한도가 월 20만원으로 상향되고, 영화 관람료도 30%의 공제율이 적용된다.
법제처는 이러한 내용을 포함해 2023년 달라지는 세법의 개정 사항들과 꼭 알아둬야 하는 세액공제, 소득공제 관련 법령들을 11일 소개했다.
먼저, 물가 상승을 고려해 식대의 비과세 한도가 월 20만원으로 상향된다. 근로자가 사내급식이나 이와 유사한 방법으로 제공받는 식사 등에 대해 비과세 혜택이 적용된다. 종전에는 그 한도가 월 10만원이었으나 2023년 1월 1일 이후 발생한 소득분부터는 20만원의 한도가 적용된다.
소득세 과세표준 구간도 조정된다. 소득 수준에 따라 8개로 나뉘는 구간 중 하위 3개 구간의 기준 금액이 상향된다.
작년까지는 과세표준이 △1200만원 이하인 경우 6% △1200만원 초과~4600만원 이하인 경우 15% △4600만원 초과~8800만원 이하인 경우 24%의 세율을 각각 적용했다.
이번 연말정산부터는 △1400만원 이하인 경우 6% △1400만원 초과~5000만원 이하인 경우 15% △5000만원 초과~8800만원 이하인 경우 24%의 세율을 적용한다.
중소기업에 취업한 사람에 대한 소득세 감면 혜택도 늘어난다. 청년, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절여성이 농어업, 제조업, 도매업, 음식점업 등에 해당하는 중소기업에 취업한 경우, 3년 동안(청년은 5년 동안) 70%(청년은 90%)의 감면율을 적용한다. 기존 연간 감면세액의 한도는 150만원이었으나 올해부터는 200만원으로 늘어난다.
월세 세액공제를 받을 수 있는 대상 주택의 범위가 확대되고 공제율도 상향된다. 올해 연말정산부터 총급여가 7000만원(종합소득금액 6000만원) 이하인 무주택근로자 등 가운데 총급여액이 5500만원(종합소득금액 4500만원)을 초과하는 사람에게는 15%, 5500만원(종합소득금액 4500만원) 이하인 사람에게는 17%의 공제율을 적용한다.
이는 과거 각 10%, 12%를 공제하던 것에서 5%P씩 상향된 것이다.
더불어 월세 세액공제의 대상이 되는 주택도 종전 ‘국민주택규모 85㎡ 이하 또는 기준 시가 3억원 이하’였던 것을 ‘국민주택규모 85㎡ 이하 또는 기준 시가 4억원 이하’인 주택으로 확대한다.
예년과 동일하게 주택청약을 위해 납입한 금액의 40%가 근로소득에서 공제된다. 총급여가 7000만원 이하이며 무주택 세대주인 근로자가 주택청약종합저축에 납입한 금액의 40%를 종합소득금액에서 공제한다.
단, 납입한도가 연 240만원이며, 과세기간 중 주택 당첨이나 청년우대형주택청약종합저축에 가입하는 것 외의 사유로 중도해지 한 경우에는 해당 과세기간에 납입한 금액은 공제하지 않는다.
주택을 임차하기 위해 빌린 돈을 갚는 주택임차차입금 원리금 상환액에 대한 소득공제 한도도 상향된다. 과세기간 종료일을 기준으로, 무주택 세대주 등으로서 근로소득이 있는 사람이 국민주택규모(85㎡) 이하인 주택을 임차하기 위해 빌린 차입금의 원리금을 상환하는 경우, 그 금액의 40%에 해당하는 금액을 근로소득금액에서 공제한다. 단, 원리금 상환액의 공제액과 주택청약저축에 대한 공제액을 합하여 연 400만원까지만 인정된다.
아울러 올해부터 시행된 고향사랑기부금 제도에 참여했다면 기부 답례품뿐만 아니라 세액공제 혜택을 반드시 확인해야 한다. ‘고향사랑기부제’는 개인이 본인의 주민등록상 거주지가 아닌 다른 지방자치단체에 기부하면 기부자에게 기부금액의 30% 한도 내의 답례품과 세액공제 혜택을 제공하는 제도다. 고향사랑기부제를 통해 기부한 금액 중 10만원까지는 전액 세액 공제되고, 10만원을 초과하는 금액에 대해서는 16.5%의 공제율이 적용된다.
‘소득세법’에 따른 기부금에 해당하는 노동조합 회비와 관련된 소득공제 규정도 올해부터 달라졌다. 노동조합이 올해 11월 30일까지 노동조합 회계공시시스템에 전년도 결산결과를 공시하면 10월부터 12월까지 납부한 조합비의 15%에 해당하는 세액공제 혜택을 조합원에게 부여한다. 단, 조합비가 1000만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 30%의 세액공제 혜택이 적용된다.
2022년 12월 31일 기준 조합원 수가 1000명 이상인 노동조합의 경우 해당 노동조합과 상급단체가 모두 공시해야 하며, 1000명 미만인 노동조합은 해당 노동조합 자체는 공시하지 않아도 되지만 상급단체는 모두 공시해야 함. 단, 상급단체 중 1000명 미만의 단위노동조합은 공시하지 않아도 된다.
신용카드 등의 사용금액에 대한 소득공제 지원도 강화된다. 총 급여의 25%를 초과하는 사용금액에 대해서는 △신용카드 15% △현금영수증·체크카드 20% △도서·공연·미술관·박물관 등 30% △전통시장·대중교통 40%의 공제율이 적용됐다.
여기에 더해 올해부터는 영화 관람료도 30%의 공제율이 적용된다. 단, 도서·공연·미술관·박물관·영화 관람료에 대한 소득공제는 총급여가 7000만원 이하인 사람에게만 적용된다.
신용카드 등의 사용금액에 대한 소득공제 한도 역시 상향된다. 총급여가 7000만원 이하인 사람에 대해서는 기본 공제 한도 300만원에 추가 공제 한도 300만원, 총급여가 7000만원을 초과하는 사람에 대해서는 기본 공제 한도 250만원에 추가 공제 한도 200만원으로 조정된다. 이 공제 한도는 2025년 12월 31일까지 적용된다.
break9874@naver.com
*아래는 위 기사를 '구글 번역'으로 번역한 영문 기사의 [전문]입니다. '구글번역'은 이해도 높이기를 위해 노력하고 있습니다. 영문 번역에 오류가 있을 수 있음을 전제로 합니다.<*The following is [the full text] of the English article translated by 'Google Translate'. 'Google Translate' is working hard to improve understanding. It is assumed that there may be errors in the English translation.>
Year-end tax settlement checkpoints that change this year...no tax on meals, increased movie admission fees
Break News Reporter Moon Hong-cheol= Starting from this year-end tax settlement, the tax exemption limit for meals will be raised to 200,000 won per month, and a 30% deduction rate will be applied to movie admission fees.
On the 11th, the Ministry of Government Legislation introduced the revisions to the tax law that will change in 2023, including these contents, and laws related to tax credits and income deductions that you must know.
First, considering rising prices, the tax-exempt limit for meal expenses will be raised to 200,000 won per month. Tax exemption applies to meals provided to workers through in-house meals or similar methods. Previously, the limit was 100,000 won per month, but the limit of 200,000 won applies to income generated after January 1, 2023.
The income tax base range is also adjusted. Among the 8 categories depending on the income level, the standard amount for the bottom 3 categories is raised.
Until last year, the tax base was applied at a tax rate of 6% for less than 12 million won, 15% for more than 12 million won and less than 46 million won, and 24% for more than 46 million won and less than 88 million won.
From this year-end tax settlement, a tax rate of 6% for amounts below 14 million won, 15% for amounts exceeding 14 million won but below 50 million won, and 24% for amounts exceeding 50 million won but below 88 million won will be applied.
Income tax reduction benefits for people employed at small and medium-sized businesses will also increase. If a young person, a person over 60 years old, a disabled person, or a woman with a career break is employed in a small or medium-sized business in the farming, manufacturing, wholesale, or restaurant industry, a discount rate of 70% (90% for young people) will be applied for 3 years (5 years for young people). Apply. The previous limit on the annual tax reduction was 1.5 million won, but from this year it will increase to 2 million won.
The range of homes eligible for monthly rent tax deductions is expanded and the deduction rate is also increased. From this year's year-end tax settlement, among homeless workers whose total salary is less than 70 million won (comprehensive income amount 60 million won), 15% for those whose total salary exceeds 55 million won (comprehensive income amount 45 million won), 55 million won (comprehensive income amount 45 million won) A deduction rate of 17% is applied to those below. This is a 5% increase from the previous deduction of 10% and 12%, respectively.
In addition, the housing eligible for the monthly rent tax deduction will be expanded from the previous ‘national housing size of 85㎡ or less or the standard market price of 300 million won or less’ to ‘national housing size of 85㎡ or less or the standard market price of 400 million won or less.’
As in previous years, 40% of the amount paid for housing subscription is deducted from earned income. For workers whose total salary is less than 70 million won and who are the head of a household without a home, 40% of the amount paid into the housing subscription savings account is deducted from the comprehensive income amount.
However, the payment limit is 2.4 million won per year, and if you cancel early during the taxable period for reasons other than winning a house or signing up for a youth preferential housing subscription savings account, the amount paid during the taxable period will not be deducted.
The income deduction limit for the principal and interest repayment of housing rental loans, which is used to repay money borrowed to rent a house, will also be increased. As of the end of the taxation period, if a person who has earned income as the head of a household without a home repays the principal and interest of a loan borrowed to rent a house smaller than the national housing size (85㎡), an amount equivalent to 40% of the amount is earned through employment. Deducted from income amount. However, only up to 4 million won per year, including the deduction for principal and interest repayment and the deduction for housing subscription savings, is recognized.
In addition, if you have participated in the Hometown Love Donation System that has been implemented since this year, you must check not only the donation gift but also the tax deduction benefits. The ‘Hometown Love Donation System’ is a system that provides gift gifts and tax deductions up to 30% of the donation amount to the donor when an individual donates to a local government other than the place of residence according to the individual’s resident registration. Of the amount donated through the Hometown Love Donation System, up to 100,000 won is fully tax deductible, and a 16.5% deduction rate is applied to amounts exceeding 100,000 won.
The income tax deduction regulations related to labor union dues, which are donations under the ‘Income Tax Act’, have also changed since this year. If the labor union announces the previous year's settlement results in the labor union accounting disclosure system by November 30 of this year, a tax credit equivalent to 15% of the union dues paid from October to December will be granted to union members. However, if union dues exceed 10 million won, a 30% tax credit is applied to the excess amount.
In the case of a labor union with more than 1,000 members as of December 31, 2022, both the union and the higher-level organization must make public announcements. For labor unions with less than 1,000 members, the union itself does not need to make public announcements, but all higher-level organizations must make public announcements. . However, among higher-level organizations, unit labor unions with less than 1,000 employees do not need to make public announcements.
Income deduction support for amounts used on credit cards, etc. will also be strengthened. For amounts exceeding 25% of total salary, deduction rates of 15% for credit cards, 20% for cash receipts and check cards, 30% for books, performances, art galleries, museums, etc., and 40% for traditional markets and public transportation were applied.
In addition, starting this year, a 30% deduction rate will be applied to movie admission fees. However, income deductions for books, performances, art galleries, museums, and movie admission fees only apply to those whose total salary is 70 million won or less.
The income deduction limit for amounts used on credit cards, etc. will also be increased. For those whose total salary is 70 million won or less, the basic deduction limit is adjusted to 3 million won and the additional deduction limit is 3 million won. For those whose total salary exceeds 70 million won, the basic deduction limit is adjusted to 2.5 million won and the additional deduction limit is 2 million won. This deduction limit applies until December 31, 2025.
