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브레이크뉴스 문홍철 기자= 한화생명이 5월 종합소득세 신고의 달을 맞아 종합소득세 신고 대상자가 꼭 챙겨야 할 절세 방법을 소개했다.
6월 2일은 종합소득세 신고 기한이다. 매출액이 일정액이 넘는 성실신고 확인대상 개인사업자의 종합소득세 신고 기한은 6월 30일이다. 종합소득세 신고 대상자는 4월 말에 국세청에서 안내문자 또는 안내문을 통지 받는다.
종합소득세 신고 대상자는 국세청 홈택스로 간편하게 신고할 수 있지만, 전년 매출액이 일정금액 이상이면 외부조정 대상자로 분류되어 반드시 세무대리인의 확인을 받아야 한다. 외부조정대상자가 홈택스로 자진신고 한 것은 무신고로 간주한다. 따라서 많은 개인사업자들이 세무대리인에게 기장대리 및 신고를 의뢰하는 것이 현실이다.
먼저, 사업자라면 청첩장이나 부고장 등을 잘 모아서 업무관련성을 메모해 기업업무추진비로 처리할 수 있다. 대한민국에서 사업을 하려면 관혼상제 참석이 중요하지만 지출 금액에 대해 적격 증빙을 갖추기 힘든 현실을 반영해 거래처 등의 경조사 참석 1회당 20만원까지 경비로 인정된다.
단, 경조사비는 연간 기업업무추진비 한도 내에서만 인정된다. 연간 기업업무추진비 한도는 2024년 귀속으로 매출액 100억 이하 중소기업은 3600만원+매출액×0.3%다.
연 매출이 3억원인 개인사업자의 연간 기업업무추진비 한도는 3690만원 정도이니, 대부분의 사업자는 경조사비 반영 한도에 여유가 있는 편이다. 따라서 평소 업무 관련 거래처, 고객, 관공서, 소속 협회 등의 경조사에 참여할 때는 관련 증빙을 잘 모아둬야 한다. 최근에는 SNS나 문자 메시지로 청첩장, 부고장을 받는 경우가 많으므로 스마트폰에서 화면을 인쇄해 활용하면 된다.
요건을 충족한 못 받는 외상대금과 미수금 등의 채권은 대손금으로 경비처리가 가능하다. 관련법 상 소멸시효가 완성된 채권도 대손금 처리가 가능하다. 억울하게 낸 부가가치세도 ‘대손세액공제’ 신청을 하면 환급 받을 수 있다.
일례로, 거래처에 물건 5000만원 어치를 납품하고 부가가치세 포함 5500만원의 세금계산서를 발행했는데 돈을 못 받고 3년이 지나 단기소멸시효가 완성됐다면, 5000만원은 대손금으로 비용처리가 가능하고 500만원의 부가가치세는 환급이 된다.
그러나 세무대리인은 많은 업체를 관리하고 있는 특성상 못 받는 채권인지 여부를 업체에서 사전에 알려주지 않는 한 알아서 판단해 처리하기가 어렵다. 따라서 사업주가 대손금 발생 사유에 대해 세무대리인에게 명확히 알리고 대손여부를 판단 받아 놓치지 말고 경비처리 및 부가가치세 환급을 의뢰해야 한다.
교회나 절 등 종교 시설에 헌금을 했거나 공익단체에 기부한 내역이 있으면 기부금 영수증을 발급받아 세무대리인에게 제출해야 한다. 세무대리인이 홈택스에서 조회가 가능한 일부 기부금도 있지만 그렇지 않은 경우도 많으므로 사업자가 기부금 영수증을 꼭 챙겨야 한다.
복식부기 의무가 있는 개인사업자가 업무와 관련한 개별소비세가 부과되는 승용차(8인승 이하만 해당, 경차 및 화물차·승합차 제외)를 운행할 경우, 차량운행일지를 작성해야 업무사용 비율만큼 경비처리가 가능하다.
즉, 세단이나 SUV차량은 대부분 차량운행일지 작성 의무 대상이다. 차량운행일지를 작성하지 않을 경우 1대당 1500만원까지만 세법상 경비로 인정해 준다. 대상 차량에 대한 연간 지출액(감가상각비, 리스료, 렌탈료, 보험료, 자동체세, 유류대, 통행료, 수리비 등)이 1500만원이 넘을 경우 차량운행 일지를 작성하는 습관을 기르고 기록해 세무대리인에게 제출해야 한다.
단, 개인사업자가 운행하는 모든 승용차에 대해 운행기록부를 작성할 필요는 없다. 왜냐하면 실무적으로 출고가액 4000만원 이하의 차량이나 출고한 지 5년이 넘은 차량은 운행기록부를 작성하더라도 차량관련 총비용이 1500만원 이내에 들어올 가능성이 커서 작성이 무의미한 경우가 많기 때문이다.
반대로 얘기하면 출고한 지 5년 이내의 고가의 승용차의 경우에는 운행기록부를 꼼꼼히 작성하는 것이 절세에 도움이 된다. 업무용 승용차 운행기록부 서식은 국세청 홈페이지에 고시돼 있으며 세무대리인에게 의뢰해도 받을 수 있다.
업무 관련 지출 비용은 원칙적으로 모두 경비 처리가 가능하다. 단, 세법은 건당 3만원을 초과한 지출은 적격증빙(세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)을 받도록 규정하고 있다.
하지만, 사업을 하다 보면 건당 3만원 초과 지출이지만 적격증빙을 받을 수 없는 상황이 있다. 업무와 관련된 지출로 입증되면 적격증빙을 받지 못해도 경비처리는 가능하다.
단, 적격증빙 미수취 가산세 2%가 있다. 가산세를 부담하더라도 경비처리를 꼼꼼히 하는 것이 개인사업자의 소득세(소득세율 6~45%)가 더 크게 절세된다.
따라서 3만원 초과 업무관련 지출이라도 간이영수증 수취가 가능하지만 입증하기가 어려우므로 되도록이면 사업용 계좌에서 이체하는 것이 좋다. 종합소득세 신고기간에 통장사본을 출력해 관련 내역 파악 후 업무관련성을 꼼꼼히 메모하고 가산세를 물더라도 경비처리를 의뢰해야 절세가 된다. 3만원 이하의 지출금액은 적격증빙 수취의무가 없으니 업무관련 지출 간이영수증이 있다면 놓치지 말고 모아서 경비에 반영하는 것이 좋다.
아우럴 자금사정이 어려운데 종업원 월급날 또는 거래처 외상대금 약속기한이 도래했다면 제2금융기관 뿐만 아니라 제3금융권 등에서 고율의 대출을 받아 지급하는 사업자도 있다. 이러한 업무와 관련한 대출금에 대한 지급이자는 이자비용으로 경비처리가 가능한데도 몰라서 놓치는 사업자들이 많다.
대출금은 재무상태표 부채항목의 차입금의 계정과목으로, 지급이자는 손익계산서에 이자비용으로 처리할 수 있다. 따라서 대출금에 대한 업무사용 근거 및 이자비용 지급 내역을 세무대리인에게 제출하고 경비처리를 놓치지 않아야 한다.
세법상 각종 세액감면·세액공제는 신청서를 작성해 소득세 신고서에 반영한 사업자에게만 적용된다. 그러나 실무적으로 해당하는 사업자인데도 내용을 모르거나 세무대리인과 소통 부재로 놓치는 경우가 종종 있다. 따라서 세무대리인에게 꼭 사전 의뢰해 적용 대상에 해당하는지 확인을 받고 필요한 서류 등을 준비해야 한다.
신고기간 때 세무대리인이 알아서 다 처리해줄 것이라는 생각에 본인도 모르게 필요 이상의 세금을 납부할 수 있다. 만약, 과거에 놓친 증빙, 세액공제, 세액감면이 있다면 놓친 해당연도의 종합소득세 신고 기한으로부터 5년 내 세금을 돌려달라는 청구, 즉 경정청구 신청을 통해 적극적으로 권리를 찾을 수 있다.
break9874@naver.com
*아래는 위 기사를 '구글 번역'으로 번역한 영문 기사의 [전문]입니다. '구글번역'은 이해도 높이기를 위해 노력하고 있습니다. 영문 번역에 오류가 있을 수 있음을 전제로 합니다.<*The following is [the full text] of the English article translated by 'Google Translate'. 'Google Translate' is working hard to improve understanding. It is assumed that there may be errors in the English translation.>
Hanwha Life Insurance, 8 tax-saving tips to keep in mind before filing your comprehensive income tax return
Hanwha Life Insurance introduced tax-saving methods that comprehensive income tax filers must keep in mind in May, the month of comprehensive income tax filing.
June 2 is the deadline for comprehensive income tax filing. The deadline for comprehensive income tax filing for self-employed individuals whose sales exceed a certain amount and are subject to verification of sincere filing is June 30. Individuals subject to comprehensive income tax filing will receive a text message or notice from the National Tax Service at the end of April.
Individuals subject to comprehensive income tax filing can easily file their reports through the National Tax Service’s Hometax, but if their sales from the previous year exceed a certain amount, they are classified as external adjustment subjects and must receive confirmation from a tax agent. Voluntary filings by external adjustment subjects through Hometax are considered non-filing. Therefore, many individual business owners request tax agents to file their accounts and file their reports.
First, if you are a business owner, you can collect invitations or obituaries, make a note of their business-relatedness, and process them as corporate business expenses. In order to do business in Korea, attending weddings and funerals is important, but reflecting the reality that it is difficult to obtain proper documentation for the amount of expenses, up to KRW 200,000 per attendance at weddings and funerals of business partners is recognized as an expense.
However, wedding and funeral expenses are recognized only within the annual corporate business promotion expenses limit. The annual corporate business promotion expenses limit is KRW 36 million + sales × 0.3% for small and medium-sized businesses with sales of KRW 10 billion or less as of 2024.
The annual corporate business promotion expenses limit for self-employed individuals with annual sales of KRW 300 million is approximately KRW 36.9 million, so most business owners have some leeway in reflecting wedding and funeral expenses. Therefore, when attending wedding and funerals of business partners, customers, government offices, affiliated associations, etc., you should collect relevant documentation. Recently, it is common to receive invitations and funeral notices via SNS or text messages, so you can print the screen from your smartphone and use it.
Uncollectible accounts receivable and accounts receivable that meet the requirements can be expensed as bad debts. Even debts that have reached the statute of limitations under the relevant laws can be treated as bad debts. Even value-added tax that was unfairly paid can be refunded by applying for a ‘bad debt tax deduction.’
For example, if you deliver 50 million won worth of goods to a business partner and issue a tax invoice for 55 million won including value-added tax, but you do not receive the money and 3 years have passed and the short-term statute of limitations has expired, 50 million won can be treated as bad debts and 5 million won of value-added tax can be refunded.
However, since tax agents manage many companies, it is difficult for them to determine and process whether or not a debt is uncollectible unless the company notifies them in advance. Therefore, business owners should clearly inform their tax agents of the reason for the bad debts and request that they be treated as expenses and receive a value-added tax refund without missing a chance.
If you have made donations to religious facilities such as churches or temples or to public interest organizations, you should obtain a donation receipt and submit it to your tax agent. There are some donations that tax agents can check on Hometax, but there are many that do not, so business owners must keep receipts for donations.
If a self-employed person who is required to keep double-entry bookkeeping drives a passenger vehicle (only applies to vehicles with 8 or fewer seats, excluding light vehicles, cargo vehicles, and passenger vehicles) subject to individual consumption tax for business-related purposes, they must write a vehicle operation log to be able to process expenses equivalent to the business use ratio.
In other words, most sedans and SUVs are required to write a vehicle operation log. If a vehicle operation log is not written, only up to 15 million won per vehicle is recognized as an expense under tax law. If the annual expenditure (depreciation, lease fee, rental fee, insurance fee, automobile tax, fuel cost, toll fee, repair fee, etc.) for the subject vehicle exceeds 15 million won, they should develop the habit of writing a vehicle operation log and submit it to their tax agent.
However, it is not necessary to write a driving log for all passenger vehicles driven by self-employed persons. This is because, in practice, for vehicles with a factory price of less than 40 million won or vehicles that have been in service for more than 5 years, there is a high possibility that the total cost related to the vehicle will be less than 15 million won, so it is often meaningless to prepare a driving record book.
On the other hand, for expensive passenger vehicles that have been in service for less than 5 years, it is helpful to carefully prepare a driving record book for tax savings. The format for a business-use passenger vehicle driving record book is posted on the National Tax Service website, and you can also receive it by requesting it from a tax agent.
In principle, all business-related expenses can be treated as expenses. However, the tax law stipulates that expenditures exceeding 30,000 won per case must be accompanied by appropriate documentation (tax invoices, credit card sales slips, cash receipts, etc.).
However, when conducting business, there are situations where expenditures exceeding 30,000 won per case cannot be accompanied by appropriate documentation. If the expenditures are proven to be business-related, they can be treated as expenses even if appropriate documentation is not provided.
However, there is a 2% surcharge for failure to collect qualified documentation. Even if you pay the surcharge, if you process expenses carefully, you can save more on income tax (income tax rate 6-45%) for self-employed individuals.
Therefore, even if it is a business-related expense exceeding 30,000 won, it is possible to receive a simple receipt, but it is difficult to prove, so it is better to transfer from a business account if possible. During the comprehensive income tax filing period, print out a copy of your bankbook, check the related details, carefully note the business-relatedness, and request expense processing even if you pay the surcharge to save on taxes. There is no obligation to receive qualified documentation for expenditures of 30,000 won or less, so if you have a simple receipt for business-related expenses, it is better to collect it and reflect it in your expenses without missing it.
If you have a difficult financial situation, but the employee's payday or the deadline for a business partner's credit agreement has arrived, some business owners receive high-interest loans from not only second-tier financial institutions but also third-tier financial institutions to pay. Many business owners miss out on the fact that interest payments on loans related to these businesses can be expensed as interest expenses.
Loans are accounted for as borrowings in the liabilities section of the financial statements, and interest payments can be expensed as interest expenses in the income statement. Therefore, you should submit the basis for business use of the loan and the details of interest expense payments to your tax agent and not miss expense processing.
According to tax law, various tax reductions and tax deductions are only applied to business owners who have filled out an application form and reflected it in their income tax return. However, in practice, there are often cases where business owners who are eligible miss out on this due to ignorance of the content or lack of communication with their tax agent. Therefore, you should definitely ask your tax agent in advance to confirm whether you are eligible and prepare the necessary documents.
You may unknowingly pay more taxes than necessary because you think your tax agent will take care of everything during the reporting period. If you have missed any documentation, tax deductions, or tax reductions in the past, you can actively seek your rights by filing a tax refund request, that is, a tax correction request, within 5 years from the deadline for filing the comprehensive income tax return for the year in which you missed it.
