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브레이크뉴스 문홍철 기자= R&D 투자를 촉진하기 위한 지원제도 상에 대기업과 중소기업간 지원격차가 존재하고, 직접환급제도가 없는 곳은 OECD 국가 중 한국과 일본 2곳으로 나타났다.
신기술 선점이 생존을 좌우하는 시대에 기업이 성장할수록 불리한 계단식 차등이 이뤄지고 있는 것이다.
23일 대한상공회의소에 따르면 OECD INNOTAX 포털에 등재된 33개국의 ‘R&D 세제 지원제도’를 비교·분석한 결과, R&D 세제 인센티브 제도상 대기업과 중소기업간 공제율을 차별적으로 운영하는 국가는 6개국에 불과한 반면, 미국, 영국, 프랑스 등 27개국은 공제율에 차등이 없었다.
아울러 기업이 당해연도에 받지 못한 공제분을 직접 환급해 주는 제도는 OECD 33개국 중 22개국이 운영하고 있는 반면, 한국과 일본 등 11개국은 환급제도가 없었다.
결과적으로 대·중소기업간 차별적인 지원을 하면서, 환급제도도 운영하지 않는 국가는 33개국 중 우리나라와 일본 2곳 뿐이었다.
R&D 세제 인센티브 종류 중에서는 법인세를 세액공제 해주는 방식이 14개국으로 가장 많았고, 손금산입이 6개국, 사회보장비용 등을 공제해주는 방식을 사용하는 국가는 3개국이었다. 여러 제도를 혼용해서 적용하는 국가도 10개국이 있었다.
OECD 33개국 중 대·중소기업간 공제율에 차등을 보인 6개국 중에서도 우리나라의 일반 R&D 세액공제 제도의 공제율 격차가 가장 컸다.
국내 조특법상 일반 R&D 세액공제는 대기업 2%, 중소기업 25%로 23%p의 격차가 있었고, 신성장·원천기술, 국가전략기술의 경우에는 10%p의 차이가 발생했다. 연구개발 관련 설비투자에 대해서도 대·중소기업간 9~10%p의 공제율 차이가 있었다.
기업규모별 차등이 있는 6개국 중 일부 국가는 격차가 작거나, R&D 투자규모 등에 따라 격차를 줄여주고 있다. 일본은 R&D 지출 증가율 등에 따라 공제율이 정해지는데, 대기업은 1%~14%, 중소기업은 12%~17%로 공제율 격차는 3%p~11%p 차이난다. 그러나, 기업의 R&D 투자 상황에 따라 일부 구간에서는 대기업이 더 높은 공제율을 적용받는 구간도 있었다.
호주도 대기업의 R&D 비용 중 전체 비용의 2%를 초과하는 부분에는 8.5%가 아닌 16.5%의 공제율을 적용하는 등 R&D에 많은 투자를 하는 대기업에는 더 많은 인센티브를 주는 방식을 채택했다.
대·중소기업간 차등이 없는 27개국 중 영국, 프랑스 등 6개국은 기본 제도상 차등은 없으나, 예외적인 경우 추가 지원하는 방식을 운영하고 있다. 프랑스는 설립 8년 이내 기업에 한해 연구개발 인력의 사회보장기금 납부를 면제했고, 영국은 적자 중소기업 중 R&D 비용이 전체비용의 30%를 넘는 기업에 손금산입을 허용하는 추가지원이 있었다.
대·중소기업간 격차를 제외하더라도 우리나라의 대기업 일반 R&D 비용 세액공제율은 주요국에 비해서도 최하 수준으로 조사됐다. 우리나라와 같은 형태의 법인세 세액공제 제도를 운영하는 18개국의 공제율을 비교해 보면, 일반 R&D 비용에 대한 대기업 공제율은 2%로 18개국 중 가장 낮은 수준이다. 우리나라 다음으로 공제율이 낮은 이탈리아, 헝가리 등도 공제율이 10% 수준이었고, 가장 높은 포르투갈은 32.5%였다.
우리나라도 신성장·원천기술이나 국가전략기술의 경우에는 공제율이 주요국과 동등하거나 높은 수준이지만 적용범위가 제한돼 대다수 대기업들은 높은 공제율 혜택을 받지 못하고 있다. 2024년 기준으로 신성장·원천기술이나 국가전략기술의 법인세 세액공제를 신고한 대기업은 전체 R&D 세액공제를 받는 대기업의 7.6%에 불과했다.
아우럴 기업이 R&D 비용에 대한 세제 인센티브를 받아도 세금 납부액이 충분하지 않을 경우 미공제분이 발생하는데, 이를 현금으로 돌려받을 수 있는 환급제도를 운영 중인 나라는 OECD 33개국 중 22개국에 달했다.
환급제도를 보유한 22개중 17개국은 대·중소기업 구분 없이 모든 기업이 환급을 받을 수 있었으며, 미국, 호주, 캐나다, 폴란드, 콜롬비아 5개국은 중소기업 또는 스타트업에 대해 환급해주는 경우도 있었다.
환급 가능한 한도 및 방식도 국가별로 달랐다. 프랑스의 경우 받지 못한 공제액을 3년간 이월한 후에도 남은 잔액이 있으면 환급을 해 줬고, 스페인은 받지 못한 공제액의 80%까지만 환급받을 수 있는 방식이었다.
반면, 한국, 일본, 핀란드, 멕시코 등 11개국은 환급제도가 없었다. 단, 한국은 받지 못한 세액공제에 대해 10년간 이월할 수 있는 제도를 두고 있으며, 칠레, 리투아니아 2개국은 무제한으로 이월할 수 있는 제도를 운영하고 있다.
강석구 대한상의 조사본부장은 “국가간 기술패권을 잡기 위한 경쟁이 치열해진 상황에서 우리 기업들이 혁신 역량을 키워나갈 수 있도록 R&D 지원제도를 만드는 것이 중요하다”며 “기업규모와 같은 조건보다는 실제 성과를 내는 기업에게 더 많은 인센티브를 부여해 성장을 촉진할 수 있도록 제도를 재설계할 필요가 있다”고 말했다.
break9874@naver.com
*아래는 위 기사를 '구글 번역'으로 번역한 영문 기사의 [전문]입니다. 구글번역'은 이해도 높이기를 위해 노력하고 있습니다. 영문 번역에 오류가 있을 수 있음을 전제로 합니다.<*The following is [the full text] of the English article translated by 'Google Translate'. 'Google Translate' is working hard to improv
e understanding. It is assumed that there may be errors in the English translation.>
Korea's R&D tax support system discriminates between large corporations and SMEs, making growth more disadvantageous.
A gap exists between large corporations and SMEs in support systems designed to promote R&D investment, and only two OECD countries, Korea and Japan, lack direct rebate programs.
In an era where securing new technologies is crucial for survival, companies are increasingly facing a disadvantageous, step-by-step differential as they grow.
According to the Korea Chamber of Commerce and Industry on the 23rd, a comparative analysis of the "R&D tax incentive systems" of 33 countries listed on the OECD INNOTAX portal revealed that only six countries differentiated deduction rates between large corporations and SMEs in their R&D tax incentive systems, while 27 countries, including the US, UK, and France, maintained no difference in deduction rates.
Furthermore, 22 of the 33 OECD countries operate systems that directly refund companies for unclaimed deductions in the current year, while 11 countries, including Korea and Japan, lack such systems.
As a result, only two countries, Korea and Japan, among the 33 countries provided differential support for large and small businesses without offering refunds.
Among the R&D tax incentives, corporate tax deductions were the most common at 14 countries, followed by deductible expenses in six countries and deductions for social security expenses in three. Ten countries also used a mix of systems.
Among the six OECD countries with disparities in deduction rates between large and small businesses, Korea's general R&D tax credit system had the largest disparity.
Under the Korean Special Taxation Act, the general R&D tax credit was 2% for large businesses and 25% for small and medium-sized businesses, a 23 percentage point gap. A 10 percentage point gap existed for new growth, core technologies, and national strategic technologies. For R&D-related facility investments, deduction rates also varied by 9-10 percentage points between large and small businesses.
Among the six countries with differences by company size, some have small gaps or are reducing the gap based on factors such as the size of their R&D investments. In Japan, deduction rates are determined based on factors such as the growth rate of R&D expenditures. Large corporations receive deductions ranging from 1% to 14%, while SMEs receive deductions ranging from 12% to 17%, resulting in a difference of 3 to 11 percentage points. However, depending on the company's R&D investment, large corporations are eligible for higher deduction rates in some categories.
Australia also adopted a system that provides greater incentives to large corporations that invest heavily in R&D, such as applying a 16.5% deduction rate instead of 8.5% for R&D expenses exceeding 2% of total costs.
Of the 27 countries with no differences between large and SMEs, six countries, including the UK and France, maintain a basic system of deductions but provide additional support in exceptional cases. France exempted R&D personnel from social security contributions for companies established less than eight years ago, while the UK provided additional support allowing loss-making SMEs with R&D expenses exceeding 30% of total expenses to deductible expenses.
Even excluding the gap between large and small businesses, South Korea's tax deduction rate for general R&D expenses for large corporations was found to be among the lowest among major economies. Comparing the deduction rates of 18 countries with similar corporate tax deduction systems to Korea, the deduction rate for general R&D expenses for large corporations was 2%, the lowest among the 18 countries. Italy and Hungary, which had the next lowest deduction rates, also had deduction rates of around 10%, while Portugal, which had the highest, had a rate of 32.5%.
While South Korea's deduction rates for new growth, core technologies, and national strategic technologies are comparable to or higher than those of major economies, the scope of application is limited, preventing most large corporations from benefiting from these high rates. As of 2024, only 7.6% of large corporations claiming corporate tax credits for new growth, core technologies, or national strategic technologies received R&D tax credits.
Even if a company receives tax incentives for R&D expenses, if the tax payment is insufficient, the unclaimed portion remains unclaimed. Twenty-two of the 33 OECD countries operate a rebate system that allows companies to receive cash refunds for this amount.
Of the 22 countries with rebate systems, 17 provided rebates to all companies, regardless of size. Five countries—the United States, Australia, Canada, Poland, and Colombia—also provided rebates to SMEs or startups.
The limits and methods of rebates also varied by country. France allowed companies to carry forward unclaimed credits for three years and receive a refund if any balance remained. Spain, on the other hand, limited rebates to up to 80% of the unclaimed credit.
On the other hand, 11 countries, including Korea, Japan, Finland, and Mexico, did not have a refund system. However, Korea has a system that allows unclaimed tax credits to be carried forward for 10 years, while two countries, Chile and Lithuania, have systems that allow unlimited carryover.
Kang Seok-gu, Director of the Research Division at the Korea Chamber of Commerce and Industry, said, "In a time of fierce competition among countries for technological supremacy, it is crucial to establish an R&D support system that can help our companies cultivate their innovative capabilities." He added, "Rather than focusing on criteria such as company size, the system needs to be redesigned to provide greater incentives to companies that demonstrate actual performance, thereby fostering growth."
