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브레이크뉴스 문홍철 기자= 우리나라 기업들이 고물가·고금리·고환율의 복합위기와 자금사정 압박을 극복하고 글로벌 무대에서 경쟁력을 확보하기 위해서는 선진국 대비 기업에 불리한 법인세 주요 제도를 개선해야 한다는 주장이 제기됐다.
전국경제인연합회는 27일‘법인세 주요 제도 국제 비교와 시사점 - 한국 VS G5 국가’분석을 통해 이같이 밝혔다.
한국과 G5 국가 모두 기업의 연구·개발(R&D) 투자에 대해 세제지원 혜택을 제공하고 있다. 기업이 투자한 R&D 비용의 일정 부분을 그 해 납부해야 할 법인세에서 공제해주는 방식(R&D 세액공제)이다.
문제는 G5 국가는 기업규모 구분 없이 동등하게 지원하거나(미국, 프랑스, 독일), 차등해서 지원하더라도 우리나라만큼 격차가 크지 않다(일본, 영국)는 점이다. 이로 인해 대기업에 대한 R&D 세액공제율은 G5 국가가 평균 17.6%에 달하는 반면, 한국은 최대 2%에 불과한 상황이다.
아울러 결손금 이월공제 제도는 기업에 발생한 손실(결손)을 다음 해로 이월해 그 해 과세할 소득에서 공제받을 수 있게 하여 기업의 세금 부담을 완화하는 제도다.
현재 우리나라 중소기업은 전년도에 발생한 손실을 사용해 당해 소득을 전부 공제받을 수 있어 세금을 납부하지 않아도 된다. 반면, 대기업은 전년도 손실이 아무리 커도 당해 소득의 최대 60%까지만 공제받을 수 있으며, 남은 40%에 대해서는 세금을 납부해야 한다. 공제받지 못하고 남은 손실액은 다시 다음 연도로 이월하여 공제받을 수 있으나, 손실이 발생한 해부터 15년까지만 가능하다.
G5 국가 모두 결손금 이월공제 제도가 존재하나, 대기업에 대해서만 공제 한도와 공제 가능 기간을 모두 제한하는 국가는 우리나라와 일본밖에 없다. 일본을 제외한 다른 G5 국가는 기업 규모별로 차등을 두지 않으며, 공제 한도를 제한하는 대신 무기한 공제를 허용하고 있다.
전경련은 “결손금 이월공제 제도 취지가 적자 기업의 신속한 경영 정상화 지원에 있으므로, 기업규모별로 공제한도와 기간을 차별하는 것은 제도 취지에 어긋난다”며 “대기업의 공제 한도를 확대하거나 다른 국가들처럼 공제 가능한 기간 제한의 폐지해야 한다”고 주장했다.
또한, 기업의 해외자회사는 벌어들인 소득에 대해 현지에 법인세를 납부해야 하며, 납부 후 잔여 소득을 재원으로 국내 모기업에 배당한다. 이때 모기업이 받은 배당금을 국내에서 과세하게 되면, 동일한 소득 원천에 대해 해외․국내에서 두 번 과세하게 되므로 이중과세에 해당한다.
이러한 이중과세 문제 해소를 위해 G5 국가는 모두 기업이 해외자회사로부터 받은 배당금에 대해 자국에서 과세하지 않는다. 반면, 우리나라는 해당 배당금을 국내에서 과세하며, 해외자회사가 현지에 납부한 법인세만큼을 국내 모기업의 법인세에서 공제해주는 방식으로 이중과세를 조정한다.
우리나라가 사용하는 방식의 문제점은 국내외 법인세율 차이에 따라 여전히 이중과세 문제가 발생하는 ‘불완전한’ 방식이라는 점이다. 이중과세 부담이 해소되지 않아 해외자회사의 소득이 국내로 배당되지 않고 현지에 유보되면, 해외소득의 국내 재투자를 통한 부가가치와 일자리 창출 기회가 상실될 것이라고 우려가 있다. 주요국들처럼 기업이 해외자회사로부터 받은 배당금을 비과세하는 방식으로 전환이 필요한 이유다.
특히, 우리나라는 ‘투자․상생협력 촉진세제’라는 제도를 운영해 기업의 사내유보금에 과세하고 있다. 사내유보금이란 기업이 세금까지 납부하고 남은 순이익 중 투자·배당 등으로 사외로 유출되지 않고 사내에 유보된 이익을 의미한다.
기업의 사내유보에 대한 세부담은 주요국 기업 중 한국 기업이 가장 큰 것으로 나타났다. G5 중 유럽 국가는 사내유보금에 과세하는 제도가 없으며, 한국·미국·일본의 3개국만이 사내유보금 과세 제도를 운영하고 있다.
한국은 사내유보금에 20%의 단일세율로 과세하는 반면, 일본은 과세표준별로 10~20%의 세율로 누진과세하며, 미국은 한국처럼 20%의 단일세율로 과세하나 사내유보금이 기업 활동을 위해 필요함을 입증하면 세금을 면제해주기 때문에 실질적인 세부담이 없다.
이 외에도 현재 주요국(G5국가 및 한국) 중 기업에 최저한세를 부과하는 국가는 한국과 미국밖에 없으며, 미국은 규모가 큰 일부 기업에만 최저한세를 부과하는 반면, 한국은 모든 기업에 최저한세를 부과하고 있다.
최저한세 제도란 기업이 납부해야 할 최소한의 법인세를 규정한 제도로서, 기업이 각종 세금공제·감면 혜택을 받은 후 납부해야 할 법인세가 일정 한도에 미달하는 경우, 그 미달하는 금액만큼은 공제․감면을 배제하는 제도다. 따라서, 기업이 투자·고용을 확대해 공제·감면 혜택을 아무리 많이 받아도 최저한세만큼은 세금 납부 의무가 존재하게 된다.
추광호 전경련 경제본부장은 “최근 고물가와 지속된 금리 인상으로 우리 기업들의 자금사정이 악화되고, 투자·고용 여력도 위축된 상황”이라며 “법인세율 인하와 함께 불합리한 제도 개선을 통해 기업들이 당면한 경영 위기에 잘 대응할 수 있도록 숨통을 틔워줘야 한다”고 전했다.
break9874@naver.com
*아래는 위 기사를 '구글 번역'으로 번역한 영문 기사의 [전문]입니다. '구글번역'은 이해도 높이기를 위해 노력하고 있습니다. 영문 번역에 오류가 있을 수 있음을 전제로 합니다.<*The following is [the full text] of the English article translated by 'Google Translate'. 'Google Translate' is working hard to improve understanding. It is assumed that there may be errors in the English translation.>
FKI, Korea’s corporate tax system ‘weak’ in competitiveness compared to G5 countries
“Improvement of unreasonable systems along with tax rate cuts need to help overcome corporate management crisis”
Break News Reporter Moon Hong-cheol= In order for Korean companies to overcome the complex crisis of high inflation, high interest rates, and high exchange rates and financial pressures and secure competitiveness in the global arena, it has been argued that major corporate tax systems that are unfavorable to companies compared to advanced countries should be improved.
The Federation of Korean Industries announced on the 27th through an analysis of 'International Comparison of Major Corporate Tax Systems and Implications - Korea VS G5 Country'.
Both Korea and the G5 countries provide tax incentives for corporate R&D investments. It is a method in which a certain portion of R&D expenses invested by a company is deducted from corporate tax payable in that year (R&D tax credit).
The problem is that G5 countries provide equal support regardless of company size (USA, France, Germany), or even support differentially, but the gap is not as large as Korea (Japan, UK). As a result, the R&D tax credit rate for large companies is 17.6% on average in the G5 countries, while the maximum in Korea is only 2%.
In addition, the loss carry-over deduction system is a system that eases the tax burden of companies by carrying forward losses (losses) incurred by the company to the next year and deducting them from the taxable income of that year.
Currently, Korean SMEs do not have to pay taxes because they can use the losses incurred in the previous year to deduct all of their income. On the other hand, large corporations can deduct up to 60% of their income, no matter how large the loss in the previous year, and have to pay tax on the remaining 40%. The remaining amount of loss that has not been deducted can be carried forward to the next year and can be deducted, but only up to 15 years from the year in which the loss occurred.
All G5 countries have deficit carry forward deduction systems, but only Korea and Japan restrict the deduction limit and deduction period only for large corporations. Except for Japan, the other G5 countries do not discriminate by company size and allow indefinite deductions instead of limiting deduction limits.
The FKI said, “Since the purpose of the deficit carry forward deduction system is to support the rapid normalization of business operations of companies in deficit, it is against the purpose of the system to discriminate the limit and period of deduction by company size. The time limit should be abolished,” he argued.
In addition, overseas subsidiaries of a company must pay local corporate tax on the income they earn, and after payment, the residual income is distributed to the domestic parent company as a financial resource. In this case, if the dividend received by the parent company is taxed in Korea, the same source of income is taxed twice overseas and domestically, so it is a double taxation.
To solve this double taxation problem, all G5 countries do not tax dividends received by companies from overseas subsidiaries in their own countries. On the other hand, in Korea, the dividend is taxed in Korea, and the amount of corporate tax paid locally by overseas subsidiaries is deducted from the corporate tax of the domestic parent company to adjust double taxation.
The problem with the method used in Korea is that it is an 'incomplete' method that still causes double taxation problems due to differences in domestic and foreign corporate tax rates. There is concern that if the income of overseas subsidiaries is not distributed domestically but is reserved in the country because the burden of double taxation is not resolved, added value and opportunities for job creation through domestic reinvestment of overseas income will be lost. This is why, like major countries, companies need to switch to a tax-free method on dividends received from overseas subsidiaries.
In particular, Korea operates a system called the 'Investment and Win-Win Cooperation Promotion Tax System' to tax companies' internal reserves. Internal reserves refer to the profits retained within the company, not out of the company's net income after paying taxes and not flowing out due to investments or dividends.
It was found that Korean companies have the largest burden on corporate reservations among major countries. Among the G5 countries, European countries do not have a system to tax internal reserves, and only three countries, Korea, the United States, and Japan, operate a system for taxing internal reserves.
Korea levies a single tax rate of 20% on internal reserves, whereas Japan imposes progressive taxation at a tax rate of 10-20% for each tax base. There is no real tax burden, as it is exempt from tax if you prove it is necessary.
In addition, among the major countries (G5 countries and Korea), Korea and the United States are the only countries that impose the minimum tax on companies.
The minimum tax system is a system that stipulates the minimum corporate tax to be paid by a company. system that does Therefore, no matter how many deductions and reductions a company receives by expanding investment and employment, it will be obligated to pay taxes as much as the minimum tax.
Choo Gwang-ho, head of the FKI's economic headquarters, said, "The financial situation of Korean companies has deteriorated due to the recent high inflation and continued interest rate hikes, and the investment and employment capacity has also shrunk. We need to breathe so that we can respond well,” he said.
